Налог

Налог с компаний: 12,5%

Специальный взнос на оборону, наложенный на дивидендный доход, проценты и рентный доход

• Дивидендный доход от компаний-резидентов на Кипре: физические лица 17% Юридические лица 0%
• Форма дивидендных доходов, не связанных с налоговыми резидентами Кипра: физические лица 17% Юридические лица 0%

Лицо, не являющееся налоговым резидентом и не имеющее своего домициля на Кипре, не уплачивает специальный налог на взносы.

Дивиденды, полученные кипрской компанией-резидентом налогоплательщика от другой компании-резидента на Кипре, освобождаются от налогов, при условии соблюдения определенных положений об избежании двойного налогообложения.

Дивиденды, полученные кипрской налоговой компанией-резидентом от компании-нерезидента на Кипре, освобождаются от налогов, при условии, что не более 50% деятельности платной компании напрямую, или косвенно связаны с инвестиционной деятельностью, а иностранный налог не значительно ниже налогообложения на Кипре. Налоговые органы определяют в циркуляре, что «значительно ниже» означает эффективную ставку налога менее 6,25% от распределенной прибыли.

Распределение дивидендов

Кипрская налоговая компания-резидент, как полагают, распределяет в качестве дивиденда 70% своей бухгалтерской прибыли, через два года после окончания налогового года, в котором была получена прибыль. Такое распределение дивидендов уменьшается с выплатой фактических дивидендов, выплаченных в течение соответствующего года, прибыль была сформирована или выплачена в течение следующих двух лет.

По оставшейся чистой сумме, если таковая имеется, дивидендов 17% от специального взноса за оборону налагается в той мере, в которой конечный прямой / косвенный акционер Компании является физическим лицом, которое является налоговым резидентом Кипра и домицилем Кипра. Когда фактический дивиденд выплачивается после предполагаемой даты распределения дивидендов, тогда, если Специальный дивиденд выплачивается по таким дивидендам, налог накладывается только на сумму фактического выплаченного дивиденда, который превышает дивиденды, которые ранее считались распределенными и ранее подлежали Специальному взносу.

Доход от начисления владельцу патента, встроенный доход и другие квалифицируемые доходы, полученные от квалифицируемых нематериальных активов в новом режиме Кипрской IP (действует от 01/07/2016): вычет 80%  чистой прибыли, рассчитанной с использованием новой формулы.

Доход от начисления владельцу патента, встроенный доход и другой квалифицируемый доход, полученный от квалифицируемых нематериальных активов в режиме старого Кипра IP: вычет 80% прибыли.

Международные трасты

Согласно Закону, международное доверие заключается в том, что: а) Учреждение не является налоговым резидентом на Кипре в течение календарного года, который предшествует году создания траста; б) по крайней мере, один из Попечителей, время от времени, является Налоговым резидентом на Кипре в течение периода доверия; с) Ни один из бенефициаров не является налоговым резидентом на Кипре в течение календарного года, который предшествует году создания Траста.

Если Бенефициар является резидентом Кипра, доходы и прибыль международного доверия, которые заработаны и считаются заработанными из источников внутри Кипра и за его пределами, подлежат любым формам налогообложения, наложенным на Кипр. Если Бенефициар не является резидентом Кипра, доходы и прибыль международного доверия, которые заработаны, или считаются заработанными из источников на Кипре, подлежат любым формам налогообложения, наложенным на Кипр.

Личный подоходный налог (физические лица)

• Первый 19,500 0%
• От 19.501 — 28.000  20%
• От 28.001 — 36.300 25%
• От 36.301 — 60.000   30%
• Более 60 000  35%